Kính gửi: CƠ QUAN THUẾ CƠ SỞ 15 TP.HCM

V/v: Doanh nghiệp khai thuế thay, nộp thay đối với cho thuê tài sản cho cá nhân

Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN VIỄN THÔNG ACT MIỀN NAM

Người đại diện theo pháp luật: NGUYỄN TRỌNG HIẾU – Chức vụ: Giám đốc

Địa chỉ trụ sở chính: 11 đường số 3, Khu dân cư Cityland, P. Hạnh Thông, TP. HCM.

Mã số thuế: 0316640447

Ngành nghề kinh doanh: Dịch vụ viễn thông.

Nội dung:

Ngày 15/01/2026, Công ty có kê khai tờ khai nộp thay cá nhân cho thuê tài sản năm 2026 theo Mẫu số 01/TTS, Thông tư số 40/2021/TT-BTC.

Họ tên bên cho thuê tài sản: Mai Minh Kiều

Mã số thuế cá nhân cho thuê tài sản: 0310650311

Theo Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, doanh thu trong năm 2026 từ 500 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN, chỉ nộp phần doanh thu vượt trên mức quy định.

Theo thực tế, tổng số thuế năm 2026 trên tờ khai Công ty phải nộp số tiền như sau (đính kèm tờ khai):

Doanh thu: 506.666.667 đồng

Thuế GTGT 5%: 25.333.333 đồng

Thuế TNCN 5%: 25.666.666 đồng

Tổng thuế phải nộp: 333.333 đồng.

Hiện Công ty đã nộp phần thuế TNCN vào ngày 23/04/2026: 333.333 đồng; thuế GTGT ngày 03/06/2026: 12.666.667 đồng.

Số tiền thuế GTGT còn lại Công ty chưa đóng là: 12.666.666 đồng.

Mới gần đây nhất, theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/04/2026, doanh thu trong năm dưới 1 tỷ đồng được miễn thuế GTGT và TNCN.

Tờ khai đối với doanh nghiệp khai thay, nộp thuế thay cho cá nhân Mẫu 01/TCKT theo Thông tư 50/2026 áp dụng từ ngày 13/05/2026.

Nay Công ty chúng tôi có một số nội dung chưa rõ nên làm công văn này gửi, kính nhờ Cơ quan Thuế Cơ sở 15 TP.HCM hướng dẫn giúp.

Câu hỏi số 1: Nhờ Cơ quan thuế hướng dẫn cách điều chỉnh tờ khai giảm thuế theo nghị định mới hiện hành. Hiện Công ty đã vào dịch vụ công nộp tờ khai bổ sung để điều chỉnh nhưng không được do Mẫu 01/TTS không còn hiệu lực vì đã chuyển sang Mẫu 01/TCKT.

Câu hỏi số 2: Nhờ Cơ quan thuế hướng dẫn điều chỉnh hoặc cấn trừ số tiền thuế TNCN 333.333 đồng và GTGT 12.666.666 đồng mà Công ty đã nộp vào ngân sách.

Công ty chúng tôi xin cam kết nội dung trên là đúng và xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật.

Rất mong được sự giúp đỡ. Xin chân thành cảm ơn!