Hỏi đáp CSTC

CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Hỏi:

Cho tôi xin hỏi, một người vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công (230 triêụ/ 1 năm) vừa có thu nhập về chuyển nhượng chứng khoán ( khoản 50 triệu / 1 năm vừa có thu nhập về cho thuê nhà trọ ( khoảng 80 triệu /1 năm) thì đóng thuế và quyết toán thuế thu nhập cá nhân như thế nào cho đúng. Xin cám ơn

08/10/2026

Trả lời:

Gửi phản hồi:

Câu hỏi khác

Hỏi: Kính gửi: CƠ QUAN THUẾ CƠ SỞ 15 TP.HCMV/v: Doanh nghiệp khai thuế thay, nộp thay đối với cho thuê tài sản cho cá nhânTên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN VIỄN THÔNG ACT MIỀN NAMNgười đại diện theo pháp luật: NGUYỄN TRỌNG HIẾU – Chức vụ: Giám đốcĐịa chỉ trụ sở chính: 11 đường số 3, Khu dân cư Cityland, P. Hạnh Thông, TP. HCM.Mã số thuế: 0316640447Ngành nghề kinh doanh: Dịch vụ viễn thông.Nội dung:Ngày 15/01/2026, Công ty có kê khai tờ khai nộp thay cá nhân cho thuê tài sản năm 2026 theo Mẫu số 01/TTS, Thông tư số 40/2021/TT-BTC.Họ tên bên cho thuê tài sản: Mai Minh KiềuMã số thuế cá nhân cho thuê tài sản: 0310650311Theo Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, doanh thu trong năm 2026 từ 500 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN, chỉ nộp phần doanh thu vượt trên mức quy định.Theo thực tế, tổng số thuế năm 2026 trên tờ khai Công ty phải nộp số tiền như sau (đính kèm tờ khai):Doanh thu: 506.666.667 đồngThuế GTGT 5%: 25.333.333 đồngThuế TNCN 5%: 25.666.666 đồngTổng thuế phải nộp: 333.333 đồng.Hiện Công ty đã nộp phần thuế TNCN vào ngày 23/04/2026: 333.333 đồng; thuế GTGT ngày 03/06/2026: 12.666.667 đồng.Số tiền thuế GTGT còn lại Công ty chưa đóng là: 12.666.666 đồng.Mới gần đây nhất, theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/04/2026, doanh thu trong năm dưới 1 tỷ đồng được miễn thuế GTGT và TNCN.Tờ khai đối với doanh nghiệp khai thay, nộp thuế thay cho cá nhân Mẫu 01/TCKT theo Thông tư 50/2026 áp dụng từ ngày 13/05/2026.Nay Công ty chúng tôi có một số nội dung chưa rõ nên làm công văn này gửi, kính nhờ Cơ quan Thuế Cơ sở 15 TP.HCM hướng dẫn giúp.Câu hỏi số 1: Nhờ Cơ quan thuế hướng dẫn cách điều chỉnh tờ khai giảm thuế theo nghị định mới hiện hành. Hiện Công ty đã vào dịch vụ công nộp tờ khai bổ sung để điều chỉnh nhưng không được do Mẫu 01/TTS không còn hiệu lực vì đã chuyển sang Mẫu 01/TCKT.Câu hỏi số 2: Nhờ Cơ quan thuế hướng dẫn điều chỉnh hoặc cấn trừ số tiền thuế TNCN 333.333 đồng và GTGT 12.666.666 đồng mà Công ty đã nộp vào ngân sách.Công ty chúng tôi xin cam kết nội dung trên là đúng và xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật.Rất mong được sự giúp đỡ. Xin chân thành cảm ơn!
08/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Chào anh/chị, Tôi là cá nhân cư trú tại Việt Nam, có dự định bán các sản phẩm kỹ thuật số do tôi tự tạo (digital reports, Power BI templates, data analytics reports...) cho khách hàng nước ngoài thông qua Etsy. Tôi muốn hỏi về nghĩa vụ thuế và chứng từ, cụ thể: 1. Etsy là nền tảng nước ngoài có chức năng đặt hàng và thanh toán, đồng thời thông báo sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thay VAT/TNCN cho seller Việt Nam. Nếu Etsy đã khấu trừ và nộp thay thì tôi có phải tự khai và nộp lại VAT/TNCN đối với các giao dịch đó không? 2. Nếu Etsy khấu trừ TNCN nhưng **không cấp chứng từ khấu trừ thuế điện tử theo mẫu của Việt Nam**, mà chỉ thể hiện khoản “Tax Withheld” trên Payment Account/Activity Summary và Monthly Statement, thì những tài liệu này có được cơ quan thuế chấp nhận để chứng minh số thuế Etsy đã khấu trừ và nộp thay không? 3. Trong trường hợp sàn nước ngoài không cấp chứng từ khấu trừ thuế, người bán cần sử dụng giấy tờ nào để chứng minh khoản thuế đã được khấu trừ/nộp thay và tránh bị tính, nộp thuế lần thứ hai? Cơ quan thuế có đối chiếu trực tiếp với dữ liệu Etsy gửi hay người bán phải cung cấp chứng từ khác? 4. Với doanh thu Etsy khoảng 500 triệu đồng/năm, tôi cần thực hiện những thủ tục khai báo/kê khai thuế nào? Có phải nộp mẫu 01/TKN-CNKD và 01/BK-STK không? 5. Doanh thu bán hàng trên Etsy bằng USD thì khi xác định doanh thu tính thuế, tôi cần quy đổi sang VND theo tỷ giá nào và thời điểm nào? 6. Tôi cần lưu giữ những chứng từ nào để phục vụ việc khai thuế và đối chiếu sau này? Ví dụ: Etsy Orders CSV, Monthly Statement, Payment Account/Activity Summary, tài liệu Tax Withheld, Payoneer statement và Bank statement. Xin cảm ơn anh/chị.
08/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Kính thưa quý bộ, tôi đã nghiên cứu Nghị định số 253/2026/NĐ-CP của Chính phủ: Quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, nhưng vẫn còn lấn cấn trong quá trình thực hiện( theo quy định cũ thì tổng cục thuế có công văn số 1381/TCT-TNCN V/v: Danh mục tổng hợp các khoản phụ cấp, trợ cấp do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành làm cơ sở xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công.) nhưng luật và nghị định mới này chưa có hướng dẫn cụ thể, vậy xin quý bộ trả lời giúp Phụ cấp ưu đãi nghề đối với nhân viên y tế công tác tại Trạm Y tế cấp xã theo Nghị định số 350/2026/NĐ-CP quy định chế độ phụ cấp ưu đãi nghề đối với nhân viên y tế có chịu thuế thu nhập cá nhân hay không, xin chân thành cảm ơn
08/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Hỏi : - Trường hợp : Hợp đồng cung cấp dịch vụ là 12 tháng . Trong hợp đồng quy định kỳ thanh toán và nghiệm thu theo quý . Vậy việc xuất hóa đơn 1 lần theo quý hay xuất hóa đơn theo từng tháng . - Căn cứ khoản 2 điều 9 - Nghị định 254/2026 : "Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ ". Như vậy tại thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ (theo quý) sẽ được nghiệm thu dịch vụ và xuất hóa đơn theo quý . Rất mong BTC hỗ trợ phản hồi nội dung câu hỏi Trân trọng ./.
08/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Nội dung 1: Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với cơ cấu doanh thu hỗn hợp từ ngày 01/07/2025 Tình huống: Công ty có phát sinh đồng thời hai nguồn doanh thu đầu ra: • Doanh thu từ hoạt động dịch vụ chịu thuế GTGT với thuế suất 10% • Doanh thu hoa hồng được hưởng từ hoạt động đại lý vận tải quốc tế bán đúng giá theo quy định của bên giao đại lý (chiếm tỷ lệ 98% tổng doanh thu) Căn cứ Điểm a Khoản 1 Điều 9 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, khoản doanh thu hoa hồng đại lý vận tải quốc tế này thuộc diện "Không phải tính thuế giá trị gia tăng". Vướng mắc: Kể từ kỳ tính thuế ngày 01/07/2025 (khi Luật số 48/2024/QH15 và Nghị định số 181/2025/NĐ-CP có hiệu lực thi hành), số thuế GTGT đầu vào phát sinh phục vụ riêng cho hoạt động đại lý vận tải và số thuế GTGT dùng chung cho cả 02 hoạt động nêu trên có được kê khai, khấu trừ toàn bộ (100%) hay phải thực hiện phân bổ tỷ lệ (%) doanh thu chịu thuế theo quy định tại Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15? Nội dung 2: Tính số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN Tình huống: Do lượng thuế GTGT đầu vào của các chi phí đầu tư, quản lý vận hành lớn, lũy kế qua các kỳ kê khai thuế GTGT của Công ty liên tục phát sinh số dư thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết (số dư nằm tại Chỉ tiêu [43] trên Tờ khai 01/GTGT). Mặt khác, Công ty không thuộc trường hợp được hoàn thuế GTGT theo quy định của Luật Thuế GTGT Căn cứ quy định tại Điểm l Khoản 2 Điều 9 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15: “Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế 2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm: l) Phần thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ; thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ; thuế giá trị gia tăng đầu vào của phần giá trị xe ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống vượt mức do Chính phủ quy định; thuế thu nhập doanh nghiệp; các khoản thuế, phí, lệ phí, thu khác không được tính vào chi phí theo quy định của pháp luật và tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Phần thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ quy định tại điểm này không bao gồm phần thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đầu vào có liên quan trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp chưa được khấu trừ hết nhưng không thuộc trường hợp hoàn thuế “ Vướng mắc: 1. Phần thuế GTGT đầu vào hợp pháp, phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh (bao gồm cả hoạt động đại lý) chưa được khấu trừ hết và không thuộc diện được hoàn thuế nêu trên của Công ty có được phép kết chuyển tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN hay không? 2. Trường hợp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, Công ty có phải thực hiện điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ tại Chỉ tiêu [43] trên Tờ khai thuế GTGT tương ứng với số thuế GTGT đã tính vào chi phí được trừ hay không? Nếu có, đề nghị hướng dẫn cách thức và thời điểm thực hiện việc điều chỉnh
08/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Kính gửi Cơ quan Thuế: Đơn vị tôi là đơn vị hành chính sự nghiệp, đang thực hiện Hợp đồng và Phụ lục hợp đồng với các đơn vị vận tải về việc đưa phương tiện vào bến xe khai thác vận tải hành khách bằng xe ô tô theo tuyến cố định năm 2026. Cụ thể, giá trị thanh toán theo kế hoạch của từng tháng được xác định dựa trên số chuyến xe theo kế hoạch, đơn giá, số ghế và số ngày hoạt động trong tháng. Trên cơ sở đó, giá trị theo kế hoạch của từng tháng đã được xác định trong Hợp đồng/Phụ lục hợp đồng và là căn cứ để đơn vị thực hiện lập hóa đơn theo giá trị kế hoạch hàng tháng. Trường hợp đơn vị vận tải thực hiện số chuyến ít hơn số chuyến kế hoạch thì vẫn phải thanh toán cho đơn vị tôi theo giá trị hợp đồng đã thỏa thuận. Trường hợp đơn vị vận tải hoạt động nhiều hơn số chuyến kế hoạch thì đơn vị vận tải phải thanh toán cho đơn vị tôi cả số chuyến theo kế hoạch và số chuyến vượt kế hoạch theo Phụ lục hợp đồng điều chỉnh, bổ sung. Theo thỏa thuận tại Hợp đồng, đơn vị vận tải thực hiện thanh toán cho bên đơn vị tôi trong vòng 07 ngày làm việc đầu mỗi tháng theo chi tiết tại phụ lục đính kèm. Đối với số chuyến vượt kế hoạch, số lượng chuyến thực tế phát sinh trong tháng chỉ được xác định sau khi kết thúc tháng và hai bên thực hiện đối chiếu số liệu, xác nhận số chuyến thực tế để làm cơ sở xác định giá trị thanh toán. Do đó, phần số chuyến vượt kế hoạch phát sinh trong tháng trước nhưng việc đối chiếu, xác nhận số chuyến vượt kế hoạch được thực hiện vào tháng tiếp theo. Ví dụ: Trong tháng 9/2026, số chuyến xe thực tế hoạt động vượt số chuyến kế hoạch. Tuy nhiên, đến tháng 10/2026, hai bên mới hoàn thành việc đối chiếu và xác nhận số chuyến vượt kế hoạch để xác định giá trị thanh toán. Để có cơ sở thực hiện việc lập hóa đơn đúng quy định, kính đề nghị Cơ quan Thuế hướng dẫn: 1. Đối với giá trị dịch vụ theo số chuyến kế hoạch đã được xác định trong Hợp đồng và Phụ lục hợp đồng cho từng tháng, thời điểm lập hóa đơn được xác định như thế nào? 2. Trường hợp số chuyến kế hoạch đã được xuất hóa đơn, phần chênh lệch so với số chuyến kế hoạch được thực hiện như thế nào và thời điểm lập hóa đơn được xác định căn cứ vào thời điểm nào? Kính mong nhận được ý kiến hướng dẫn của cơ quan Thuế để đơn vị có cơ sở thực hiện việc lập hóa đơn và kê khai thuế đúng quy định pháp luật hiện hành./.
07/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Công ty TNHH Quang Ngọc VN có mã ngành nghề kinh doanh 2399, được thành lập tháng 9/2026. Công ty không có chức năng khai thác và không trực tiếp thực hiện hoạt động thăm dò, khai thác khoáng sản.Nguyên liệu đầu vào của Công ty là đá xô bồ (sau nổ mìn), được thu mua thương mại hợp pháp từ các đơn vị có chức năng khai thác khoáng sản (có đầy đủ hóa đơn GTGT đầu vào và chứng từ chứng minh nguồn gốc hợp pháp). Sau đó, Công ty đưa số đá xô bồ này vào dây chuyền máy móc nghiền sàng của Công ty để phân loại thành các cỡ đá thành phẩm và bán ra thị trường.Theo quy định tại khoản 4 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15 và Điều 7 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP, DNNVV thành lập mới được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong thời hạn 03 năm đầu kể từ khi có thu nhập chịu thuế, trừ các khoản thu nhập bị loại trừ tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.Đối chiếu với khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, điều khoản loại trừ chỉ quy định đối với: “Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động thăm dò, khai thác khoáng sản”.Hành vi sản xuất của Công ty TNHH Quang Ngọc VN thuần túy là hoạt động mua nguyên vật liệu đầu vào (đá thô) kinh doanh thương mại để chế biến cơ học thành sản phẩm thương mại hạ nguồn, hoàn toàn không thực hiện bất kỳ công đoạn nào thuộc chuỗi hành vi “thăm dò” hay “khai thác khoáng sản”.Vậy Công ty chúng tôi đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn:Thu nhập từ hoạt động mua đá xô bồ về nghiền sàng và bán đá thành phẩm (0,5; 1x2; 4x6) nêu trên của Công ty chúng tôi có thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong 03 năm đầu theo Nghị quyết số 198/2025/QH15 và Nghị định số 20/2026/NĐ-CP hay không?Xin trân trọng cảm ơn.
07/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Kính gửi Bộ Tài chính,Công ty chúng tôi có người lao động là cá nhân cư trú, trước đây làm việc tại một doanh nghiệp khác theo hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên. Trong năm 2026, người lao động đã nhận tiền lương tại doanh nghiệp cũ; khoản thu nhập này thuộc diện khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.Sau khi chấm dứt hợp đồng lao động tại doanh nghiệp cũ, người lao động chuyển đến công ty chúng tôi và ký hợp đồng thử việc riêng có thời hạn 02 tháng. Trong thời gian thử việc, công ty dự kiến chi trả tiền lương từ 05 triệu đồng/lần trở lên.Theo khoản 2 Điều 50 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP, cá nhân chỉ có thu nhập thuộc đối tượng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%, đồng thời ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, được làm cam kết để tổ chức trả thu nhập tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN.Kính đề nghị Bộ Tài chính hướng dẫn rõ: (1) Người lao động đã nhận thu nhập thuộc diện áp dụng Biểu thuế lũy tiến từng phần tại doanh nghiệp cũ trong cùng năm 2026 có còn đáp ứng điều kiện được ký cam kết theo khoản 2 Điều 50 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP để công ty không trích 10% thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập hay không? (2) Nếu người lao động không đủ điều kiện làm cam kết nhưng ước tính tổng thu nhập cả năm 2026 sau giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, công ty có vẫn phải khấu trừ 10% đối với từng lần chi trả tiền lương thử việc từ 05 triệu đồng trở lên không? (3) Số thuế đã khấu trừ sẽ được người lao động xử lý khi quyết toán thuế năm 2026 như thế nào?Kính mong Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể trường hợp nêu trên và chỉ rõ căn cứ pháp lý để công ty thực hiện thống nhất khi chi trả lương, kê khai và quyết toán thuế TNCN.
07/10/2026
Xem trả lời
Hỏi: Kính gửi: Bộ Tài Chính Mã số hộ kinh doanh: 066200002426 Tên HKD: HỘ KINH DOANH VILAO Hiện HKD của tôi tự viết website cung cấp nền tảng trung gian cho các bên cung cấp phần mềm công nghệ AI bán cho khách hàng. Link nền tảng: https://vilao.ai/ Trên nền tảng có các gói dịch vụ quy định sẵn mức giá, khách hàng mua gói - nạp tiền và sử dụng công cụ phần mềm AI trên nền tảng. HKD thu tiền thay các nhà cung cấp phần mềm công nghệ, hàng tuần sẽ chuyển tiền lại cho nhà cung cấp sau khi trừ phí nền tảng. Ví dụ: 1 tháng HKD thu được tổng 100tr từ khách hàng. Phí nền tảng HKD thu 50tr, chuyển lại cho nhà cung cấp phần mềm 50tr Hiện tôi có 2 câu hỏi nhờ bộ tài chính giải đáp: 1. Trường hợp HKD của tôi thuộc nghĩa vụ tỷ lệ thuế suất của thuế GTGT và thuế TNCN là bao nhiêu? 2. Doanh thu của HKD được tính là phần phí thu từ nhà cung cấp phần mềm hay tính trên tổng tiền thu từ khách hàng? Rất mong nhận được sự phản hồi từ Bộ tài chính để HKD được an tâm kinh doanh và tuân thủ quy định hiện hành. Xin chân thành cảm ơn.
07/10/2026
Xem trả lời

lĩnh vực hỏi đáp cstc -

Tài chính tổng hợp Kế hoạch - Tài chính Thuế Hải quan Kế toán và kiểm toán Tài chính kinh tế ngành Ngân sách nhà nước Quản lý công sản Kho bạc Quản lý nợ và Kinh tế đối ngoại Quản lý giá Quản lý, giám sát bảo hiểm Chế độ kế toán Chứng khoán Doanh nghiệp nhà nước Chính sách thuế Pháp chế Tổ chức, cán bộ Dự trữ Đấu thầu Phát triển doanh nghiệp nhà nước Phát triển doanh nghiệp tư nhân và kinh tế tập thể Thống kê Bảo hiểm xã hội Đầu tư nước ngoài Quản lý quy hoạch Kinh tế địa phương và lãnh thổ Giám sát và Thẩm định đầu tư Phát triển hạ tầng


Tài khoản Email *
Mật khẩu *
	Đổi mã khác
Nhập mã *
	Tài khoản hoặc mật khẩu không đúng Tài khoản chưa được kích hoạt


Họ và tên *
Email *
Số điện thoại *
Địa chỉ *

	Đổi mã khác
Nhập mã *


Mật khẩu hiện tại *
Mật khẩu mới *
Xác nhận mật khẩu mới *