CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Kính gửi: Bộ Tài chính Liên quan đến việc kê khai thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp có vướng mắc và kính đề nghị được hướng dẫn như sau: Hàng tháng, doanh nghiệp chỉ thực hiện kê khai các hóa đơn mua vào khi đã hoàn thành việc kiểm tra, đối chiếu theo quy trình nội bộ, bao gồm: đã nhận được hồ sơ đề nghị thanh toán, xác nhận giao dịch mua hàng thực tế, đối chiếu đầy đủ chứng từ liên quan và hóa đơn đã được người bán ký số hợp lệ. Trong thực tế, có một số hóa đơn đã xuất hiện trên hệ thống hóa đơn điện tử nhưng doanh nghiệp chưa đủ căn cứ để kê khai trong kỳ do chưa nhận được hồ sơ thanh toán, chưa hoàn tất việc xác minh giao dịch hoặc do hóa đơn được lập trong kỳ nhưng ký số ở kỳ sau. Các hóa đơn này sẽ được doanh nghiệp kê khai vào kỳ tiếp theo khi đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định. Theo đó, doanh nghiệp thực hiện kê khai số thuế GTGT đầu vào của các hóa đơn chưa kê khai ở kỳ trước vào chỉ tiêu [38] trên Tờ khai mẫu 01/GTGT (Do chỉ làm thay đổi số thuê GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau). Tuy nhiên, việc kê khai này không bao gồm giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào trước thuế tại các chỉ tiêu [23], [23a], [24], [24a]. Kính đề nghị Bộ Tài chính hướng dẫn: Việc kê khai bổ sung số thuế GTGT đầu vào của các hóa đơn chưa kê khai ở kỳ trước vào chỉ tiêu [38] mà không kê khai giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào trước thuế có phù hợp với quy định hiện hành hay không? Trân trọng.

09/10/2026