CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Tiêu đề: Đề nghị hướng dẫn kê khai thuế GTGT đầu vào dùng chung chưa phân bổ của quý 2/2026 theo khoản 6 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP Kính gửi: Bộ Tài chính – bộ phận tiếp nhận câu hỏi về chính sách thuế Công ty chúng tôi kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong quý 2/2026, công ty phát sinh: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng riêng cho hoạt động chịu thuế GTGT; Thuế GTGT đầu vào của dịch vụ sử dụng chung cho hoạt động chịu thuế GTGT và hoạt động không chịu thuế GTGT. Khi lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT quý 2/2026, công ty đã kê khai đầy đủ giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào và thuế GTGT đầu vào tương ứng tại chỉ tiêu [23] và [24]. Tuy nhiên, do sơ suất, công ty chưa thực hiện phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung theo tỷ lệ doanh thu để xác định số thuế được khấu trừ, mà chỉ kê khai tại chỉ tiêu [25] số thuế GTGT đầu vào sử dụng riêng cho hoạt động chịu thuế GTGT. Quý 2/2026, công ty phát sinh số thuế GTGT phải nộp ngân sách nhà nước. Sau khi rà soát, công ty thực hiện phân bổ lại thuế GTGT đầu vào dùng chung theo quy định và xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tăng thêm 150.000 đồng. Việc phân bổ lại làm giảm số thuế GTGT phải nộp của quý 2/2026 tương ứng. Căn cứ khoản 6 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, công ty kính đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn cụ thể các nội dung sau: 1. Đối với trường hợp nêu trên, công ty có được kê khai số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tăng thêm 150.000 đồng tại chỉ tiêu [38] trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT quý 3/2026 hay phải lập hồ sơ khai bổ sung tờ khai thuế GTGT quý 2/2026? 2. Trường hợp phải khai bổ sung quý 2/2026, công ty cần điều chỉnh những chỉ tiêu nào trên tờ khai và xử lý số thuế GTGT đã nộp ngân sách nhà nước như thế nào? 3. Trường hợp được kê khai vào quý phát hiện sai sót, đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn cách kê khai cụ thể trên mẫu 01/GTGT để bảo đảm đúng quy định. Kính mong Quý Cơ quan hướng dẫn để công ty thực hiện đúng quy định pháp luật về thuế GTGT. Trân trọng cảm ơn!

06/11/2026