CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Công ty chúng tôi kính đề nghị Cục Thuế hướng dẫn về việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với các khoản tiền lương, thu nhập khác chi trả cho người lao động đã nghỉ việc, cụ thể như sau: Trong quá trình chi trả tiền lương và các khoản thu nhập khác cho người lao động đã nghỉ việc, Công ty thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%. Tuy nhiên, một số trường hợp người lao động có phát sinh khoản đóng bảo hiểm bắt buộc với tỷ lệ 10,5%. Khoản bảo hiểm này không được trừ khi xác định số thuế TNCN tạm khấu trừ theo tỷ lệ 10%. Do đó, Công ty kính đề nghị Cục Thuế hướng dẫn hai vấn đề sau: 1. Về việc kê khai khoản bảo hiểm bắt buộc khi quyết toán thuế TNCN Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm, đối với khoản bảo hiểm bắt buộc 10,5% đã khấu trừ của người lao động nêu trên, Công ty phải kê khai khoản tiền này tại chỉ tiêu nào trên Bảng kê 05-02/BK-TNCN (Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần)? 2. Về việc ghi nhận khoản bảo hiểm trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN Khi cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động, Công ty có được ghi nhận số tiền bảo hiểm bắt buộc đã khấu trừ thực tế cho người lao động hay không, trong trường hợp số tiền này không khớp với số liệu thể hiện trên các Bảng kê 05-01/BK-TNCN và 05-02/BK-TNCN thuộc hồ sơ quyết toán thuế TNCN của Công ty? nhân viên tự đi quyết toán có gặp vướng mắc trong quá trình làm thủ tục Kính mong Cục Thuế xem xét và hướng dẫn để Công ty thực hiện việc kê khai, quyết toán thuế TNCN và cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động đúng quy định. Trân trọng cảm ơn!

20/10/2026