Đơn vị chúng tôi kinh doanh theo mô hình: mua hàng hóa từ nhà cung cấp tại Trung Quốc, giao thẳng đến kho lưu trữ tại Hoa Kỳ (không nhập khẩu vào Việt Nam, không qua cửa khẩu Việt Nam), bán cho khách hàng cá nhân tại Hoa Kỳ qua các sàn thương mại điện tử ở nước ngoài (Etsy, Shopify, TikTok Shop), nhận thanh toán qua các kênh thanh toán quốc tế về tài khoản ngân hàng tại Việt Nam và thanh toán cho nhà cung cấp Trung Quốc qua kênh thanh toán quốc tế tương ứng. Trong suốt quá trình giao dịch, hàng hóa không có thời điểm nào hiện diện trên lãnh thổ Việt Nam.
Tôi xin hỏi:
Câu 1: Giao dịch trên có được xác định là "hàng hóa xuất khẩu" theo Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024 và Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, được áp dụng thuế suất GTGT 0% hay không?
Câu 2: Cụm từ "hàng hóa từ Việt Nam" tại Điều 17, Khoản 1, Điểm a, Nghị định 181/2025/NĐ-CP được hiểu là hàng hóa phải xuất phát vật lý từ lãnh thổ Việt Nam, hay chỉ cần do cơ sở kinh doanh đăng ký, hoạt động tại Việt Nam bán ra, không phụ thuộc vị trí vật lý của hàng hóa?
Câu 3: Trường hợp được xác định là hàng hóa xuất khẩu nhưng đơn vị không thể có tờ khai hải quan (do hàng hóa được vận chuyển thẳng từ nước xuất khẩu đến nước nhập khẩu, không qua cửa khẩu Việt Nam, thuộc hình thức kinh doanh chuyển khẩu được miễn thủ tục hải quan theo Điều 89 Thông tư 38/2015/TT-BTC), đơn vị cần chứng từ nào thay thế để đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất 0% tại Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP?
Câu 4: Nếu giao dịch trên không được xác định là hàng hóa xuất khẩu hưởng thuế suất 0%, nghĩa vụ thuế GTGT được tính trên toàn bộ doanh thu bán hàng hay trên phần chênh lệch giữa giá mua và giá bán (như cách tính đối với hoạt động kinh doanh chuyển khẩu, tạm nhập tái xuất), mức thuế suất/tỷ lệ áp dụng là bao nhiêu, và nghĩa vụ thuế TNCN/TNDN tương ứng ra sao?
Câu 5: Hoạt động bán hàng hóa vật lý (không phải sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số) cho khách hàng cá nhân ở nước ngoài có thuộc trường hợp miễn xuất hóa đơn điện tử theo Điều 7, Khoản 2, Nghị định 254/2026/NĐ-CP hay không?
Câu 6: Trường hợp vẫn phải xuất hóa đơn điện tử cho từng giao dịch, đơn vị cần ghi thông tin gì đối với người mua là khách lẻ ở nước ngoài (có bắt buộc mã số thuế không), thời điểm lập hóa đơn xác định theo mốc nào khi không có ngày thông quan làm căn cứ, tỷ giá quy đổi ngoại tệ áp dụng ra sao, và có được lập hóa đơn tổng hợp theo kỳ cho nhiều đơn hàng giá trị nhỏ hay không?
Kính mong Bộ Tài chính/Cục Thuế xem xét, hướng dẫn để đơn vị thực hiện đúng quy định pháp luật. Trân trọng cảm ơn
01/10/2026
