Kính gửi: Bộ tài chính
Tên doanh nghiệp: HỢP TÁC XÃ VẬN TẢI XANH VĨNH PHÚC
MST: 2500736289
Hợp tác xã vận tải Xanh Vĩnh Phúc (HTX) hoạt động theo mô hình liên kết với xã viên là các cá nhân sở hữu phương tiện vận tải (xe ô tô). HTX ký hợp đồng hợp tác kinh doanh với xã viên và hợp đồng cung cấp dịch vụ vận tải với đối tác Công ty Di chuyển Xanh và Thông minh GSM (GSM).
* Về đặc điểm dòng tiền:
• Khách hàng sử dụng dịch vụ vận tải và thanh toán tiền dịch vụ vận chuyển cho xã viên. Xã viên thực hiện nạp tiền vào ví điện tử qua hệ thống của GSM. GSM xuất hóa đơn sử dụng dịch vụ vận chuyển cho khách hàng và thực hiện cấn trừ tự động số tiền doanh thu chia sẻ theo tỷ lệ đã được thỏa thuận bao gồm khuyến mại( nếu có), các khoản thuế hiện hành (thuế GTGT+ thuế TNCN) cho mỗi chuyến xe mà Xã viên chấp nhận và hoàn thành qua ứng dụng Xanh SM.
• HTX ủy quyền cho GSM thanh toán doanh thu chia sẻ thông qua tài khoản Xanh SM của xã viên sau khi đã cấn trừ phần thuế thu hộ theo quy định của pháp luật ( nếu có).
• HTX không trực tiếp thu tiền từ khách hàng hay GSM.
Hiện tại, HTX đang thực hiện hạch toán ghi nhận, kê khai và chấp hành nghĩa vụ thuế như dưới đây đã đúng quy định của pháp luật chưa ạ:
* Thuế GTGT:
- Hàng tháng bên GSM thực hiện gửi bảng kê doanh thu chi tiết từng xã viên cho HTX. HTX thực hiện xuất hóa đơn phần doanh thu chia sẻ xã viên được hưởng theo tỷ lệ đã thỏa thuận cho GSM.
- Hạch toán ghi nhận: HTX không thu, không giữ, không hưởng phần doanh thu chia sẻ giữa xã viên và GSM nên không hạch toán khoản doanh thu xuất hóa đơn này. HTX chỉ ghi nhận nghĩa vụ thuế GTGT trên hóa đơn đã xuất cho GSM để lên tờ khai và nộp thuế theo quy định.
Doanh thu trên tờ khai GTGT bao gồm cả phần doanh thu chia sẻ đã xuất hóa đơn cho GSM và phần doanh thu phí quản lý mà HTX đang thu của xã viên.
* Thuế TNCN của Xã viên:
- Căn cứ vào khoản 7 điều 8 của thông tư 18/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 05/03/2026. HTX đang ký hợp đồng hợp tác kinh doanh với Xã viên ( là hộ kinh doanh), không thực hiện chi trả thu nhập cho xã viên nhưng HTX đang khai thuế thay và nộp thuế thay cho Xã viên theo Tờ khai mẫu số 01/TCKT và phụ lục bảng kê mẫu số 01/bk-KTHTKD.
* Thuế TNDN của HTX:
- Khoản doanh thu chia sẻ HTX đã xuất hóa đơn cho GSM không làm phát sinh nghĩ vụ thuế TNDN của HTX.
- Doanh thu trên BCTC chỉ phản ánh phần doanh thu phát sinh thực tế của HTX là phí dịch vụ HTX thu của xã viên.
Kính mong Bộ tài chính xem xét, hướng dẫn và hỗ trợ tư vấn HTX kê khai và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định.
Trân trọng!
14/05/2026
