CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Đề nghị hướng dẫn hồ sơ tính vào chi phí được trừ khi mua hàng hóa từ cá nhân thu mua, kinh doanh nhỏ lẻ Kính gửi Cơ quan Thuế, Doanh nghiệp chúng tôi đang lập hồ sơ kê khai chi phí thuế TNDN và kính đề nghị Quý Cơ quan hướng dẫn trường hợp sau: Doanh nghiệp mua từ cá nhân hoạt động thu mua, mua đi bán lại hàng hóa theo hình thức thương lái. Giá trị giao dịch tương đối lớn. Người bán hiện không có giấy phép đăng ký kinh doanh, không xuất trình được hóa đơn bán hàng và doanh nghiệp chưa rõ người bán đã thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế hay chưa. Trong trường hợp này, doanh nghiệp có được lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn theo mẫu 02/TNDN để làm căn cứ tính khoản chi vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không? Nếu được, xin Quý Cơ quan hướng dẫn cụ thể về điều kiện áp dụng, hồ sơ cần lưu, cách lập bảng kê và chứng từ thanh toán cần có. Nếu trường hợp trên không đủ điều kiện áp dụng mẫu 02/TNDN, kính đề nghị Quý Cơ quan cho biết: 1. Có loại chứng từ hoặc hồ sơ nào khác có thể thay thế hóa đơn mua hàng để chứng minh giao dịch và xem xét khoản chi là chi phí được trừ không? 2. Doanh nghiệp cần thực hiện những bước nào để bảo đảm việc mua hàng, thanh toán và kê khai chi phí đúng quy định? 3. Người bán cần đăng ký, kê khai hoặc thực hiện nghĩa vụ thuế nào để có thể cung cấp chứng từ hợp lệ cho doanh nghiệp? 4. Với giao dịch có giá trị lớn, có yêu cầu riêng về phương thức thanh toán, hồ sơ nguồn gốc hàng hóa hoặc chứng từ giao nhận hay không? Doanh nghiệp mong nhận được hướng dẫn để thực hiện đúng quy định và lưu trữ hồ sơ đầy đủ.

09/11/2026