Kính chào Quý cơ quan. Tôi là Trần Văn Xưa giám đốc điều hành tại Công ty TNHH Tư Vấn An Phúc. Mã số thuế : 0313.598.194 tại địa chỉ 6 Lô B3 Cư Xá 304 Đường Nguyễn Văn Thương, Phường Thạnh Mỹ Tây, TP. Hồ Chí Minh. Công ty chúng tôi thành lập, hoạt động, kê khai thuế và đóng thuế đầy đủ theo luật quản lý thuế. Tháng 09/2025 công ty chúng tôi có mua bánh trung thu để tặng cho nhân viên và tặng cho khách hàng để mở rộng kinh doanh. Khi mua bánh trung thu, người bán là công ty. Đối tác có hợp đồng, xuất hóa đơn và công ty chúng tôi thanh toán qua tài khoản ngân hàng đầy đủ theo quy định của luật thuế. Phúc lợi quà tặng cho nhân viên và tặng quà cho khách hàng, chúng tôi có quy định rõ trong quy chế hoạt động của công ty. Tặng quà cho khách hàng và cho nhân viên chúng tôi không thu tiền.
- Theo nghị định Số: 70/2025/NĐ-CP Hà Nội, ngày 20 tháng 3 năm 2025 khoản 3 quy định “ Khi bán hàng, cung cấp dịch vụ người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua ( bao gồm cả trường hợp hàng hóa dịch vụ dùng để khuyến mãi, quảng cáo, hàng mẫu, hàng hóa dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ ( trừ trường hợp luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất )…
+ Theo nghị định Số: 70/2025/NĐ-CP trên thì khi tặng bánh trung thu cho nhân viên công ty chúng tôi xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho nhân viên.
+ Theo nghị định Số: 70/2025/NĐ-CP trên khi tặng bánh trung thu cho khách hàng công ty chúng tôi xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho khách hàng .
- Nghị định Số: 181/2025/NĐ-CP ngày Hà Nội, ngày 01 tháng 7 năm 2025 . Điều 6. Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho và hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại
+ Xuất bánh trung thu biếu, tặng, cho theo chương trình khuyến mãi của pháp luật về thương mại thì giá xuất hóa đơn là 0 đồng và kê khai thuế giá trị gia tăng là 0 đồng.
+ Xuất bánh trung thu biếu, tặng, cho không theo chương trình khuyến mãi của pháp luật về thương mại thì giá xuất hóa đơn theo hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm xuất.
Dựa trên những quy định trên tôi xin hỏi như sau:
- Khi xuất bánh trung thu tặng cho nhân viên công ty, không thu tiền… chắc chắn không theo chương trình khuyến mãi của pháp luật vì thương mại vì nhân viên của công ty chứ không phải mua bán kinh doanh nên không theo quy định về pháp luật thương mại, chỉ có quy định trong quy chế khen thưởng của công ty. Thì giá trị hóa đơn công ty tôi vẫn xuất là 0 đồng VAT là 0 đồng được không? Hay phải xuất theo giá của bánh trung thu cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm xuất?
- Khi xuất bánh trung thu tặng cho khách hàng thì chúng tôi chỉ yêu quý khách hàng là tặng thôi chứ cũng không theo chương trình khuyến mãi. Việc tặng này hoàn toàn không thu tiền. Thì giá trị hóa đơn công ty tôi vẫn xuất là 0 đồng VAT là 0 đồng được không? Hay phải xuất theo giá của bánh trung thu cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm xuất?
- Khi xuất bánh trung thu tặng cho khách hàng theo chương trình khuyến mãi do công ty chúng tôi tự tạo ra, tự lưu trữ vì hiện tại không thể đăng ký chương trình khuyến mãi với Sở công thương. Chúng tôi cam kết hoàn toàn đúng theo quy định về chương trình khuyến mãi do công ty tự xây dựng ra, để tìm kiếm khách hàng mới. Thì giá trị hóa đơn công ty tôi vẫn xuất là 0 đồng VAT là 0 đồng được không?
- Nếu xuất hóa đơn bánh trung thu tặng cho khách hàng và cho nhân viên theo giá bánh trung thu cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm xuất, công ty kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào mua bánh trung thu hay không?
- Nếu xuất hóa đơn bánh trung thu tặng theo giá bánh trung thu cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm xuất, công ty có kê khai vào mục doanh thu để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hay không? Có hạch toán vào chi phí được trừ đối với bánh trung thu khâu mua vào hay không?
Xin mong chờ câu trả lời từ quý cơ quan. Xin chân thành cảm ơn!
10/11/2025
