Hỏi:
Trả lời:
Trả lời phản ánh, kiến nghị của bà Trần Thị Xuânvề: (1) Đối với các loại máy, thiết bị và phụ tùng thay thế sử dụng sản xuất thức ăn chăn nuôi là thiết bị phụ tùng chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp mà Công ty đang sản xuất, kinh doanh từ ngày 01/7/2025 có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 5% không? (2) Công ty muốn trả lời bằng văn bản để gửi khách hàng thì Công ty gửi văn bản đến cơ quan nào? Bộ Tài chính có ý kiến như sau:
1. Đối với các loại máy, thiết bị và phụ tùng thay thế sử dụng sản xuất thức ăn chăn nuôi là thiết bị phụ tùng chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp mà Công ty đang sản xuất, kinh doanh từ ngày 01/7/2025 có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 5% không?
Tại điểm g khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 quy định:
“2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:
…
g) Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ”
Tại khoản 6 Điều 19 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ quy định
“Điều 19. Mức thuế suất 5%
…
6. Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp. Trong đó, máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp bao gồm: máy cày; máy bừa; máy phay; máy rạch hàng; máy bạt gốc; thiết bị san phẳng đồng ruộng; máy gieo hạt; máy cấy; máy trồng mía; hệ thống máy sản xuất mạ thảm; máy xới, máy vun luống, máy vãi, rắc phân, bón phân; máy, bình phun thuốc bảo vệ thực vật; máy thu hoạch lúa, ngô, mía, cà phê, bông; máy thu hoạch củ, quả, rễ; máy đốn chè, máy hái chè; máy tuốt đập lúa; máy bóc bẹ tẽ hạt ngô; máy tẽ ngô; máy đập đậu tương; máy bóc vỏ lạc; xát vỏ cà phê; máy thiết bị sơ chế cà phê, thóc ướt; máy sấy nông sản (lúa, ngô, cà phê, tiêu, điều...), thủy sản; máy thu gom, bốc mía, lúa, rơm rạ trên đồng; máy ấp, nở trứng gia cầm; máy thu hoạch cỏ, máy đóng kiện rơm, cỏ; máy vắt sữa và các loại máy chuyên dùng khác.
Bộ Nông nghiệp và Môi trường chủ trì, phối hợp với Bộ Tài chính hướng dẫn các loại máy chuyên dùng khác phục vụ cho sản xuất nông nghiệp thuộc đối tượng áp dụng mức thuế suất 5% theo quy định tại khoản này”.
Căn cứ quy định trên, đối với các loại máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp được liệt kê tại khoản 6 Điều 19 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ thì áp dụng thuế suất 5% từ ngày 01/7/2025. Đối với các loại máy móc, thiết bị khác, đề nghị Công ty liên hệ Bộ Nông nghiệp và Môi trường để xác định có phải máy chuyên dùng khác phục vụ cho sản xuất nông nghiệp hay không để áp dụng thuế suất theo quy định.
2. Công ty muốn trả lời bằng văn bản để gửi khách hàng thì Công ty gửi văn bản đến cơ quan nào?
Về nội dung này, đề nghị Công ty liên hệ với cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn và giải quyết kịp thời.
