1. Cty tôi có thực hiện khuyến mại cho khách hàng theo chương trình của NCC bằng hình thức: tạm ứng hàng ra khuyến mại cho khách hàng. Cứ đầu tháng sau thì 2 bên chốt khuyến mại của tháng trước. Chốt xong thì Cty chúng tôi sẽ xuất hoá đơn với tổng giá trị hàng khuyến mại đó cho NCC để tính doanh thu (NCC sẽ cấn trừ công nợ cho Cty tôi chứ cũng không gửi trả lại hàng). Tháng 12/2023, 2 bên chốt hàng khuyến mại làm 2 lần, và xuất hoá đơn hàng KM làm 2 lần. Lần 1 trong tháng 12. Lần 2 sang đầu tháng 1/2024 mới xuất (Nội dung hoá đơn là: Thực hiện chương trình khuyến mại tháng 12/2023). Cả 2 bên có ký phụ lục Hợp đồng thoả thuận rõ về việc: xác nhận số liệu và xuất hoá đơn cho tháng này trong vòng 28 ngày của tháng tiếp theo. Vậy cho tôi hỏi: Hoá đơn mà Cty CP Phát triển MK xuất vào tháng 1/2024 đó, khi làm báo cáo thì Cty chúng tôi sẽ tính doanh thu vào tháng 12/2023 hay tháng 1/2024?
2. Công ty tôi có xuất hàng hoá ra để sử dụng tiêu dùng nội bộ cho bộ phận văn phòng. Vậy cho tôi hỏi Cty tôi có phải xuất hoá đơn đầu ra cho hàng tiêu dùng nội bộ đó không? Nếu có xuất hoá đơn đầu ra cho hàng tiêu dùng nội bộ này thì phần thuế suất tôi có thể hiện tiền thuế không hay phần thuế tôi gạch chéo? Và tôi phải kê khai như nào? Vì hoá đơn này vừa là đầu ra, vừa là đầu vào của Cty? Khi QT thuế TNDN thì hoá đơn này có tính vào doanh thu tính thuế TNDN không?
Trân trọng cảm ơn.
05/04/2024
