CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Kính gửi Bộ Tài Chính - Tổng cục Thuế Đơn vị chúng tôi đề nghị cơ quan Thuế giải đáp tình huống thuế sau: Công ty chúng tôi đăng ký kinh doanh tại địa bàn Hà Nội, năm 2019 có thực hiện dự án đầu tư nhà máy sản xuất tại tỉnh Thái Bình có thực hiện việc kê khai thuế GTGT riêng cho dự án đầu tư từ Quý 3/2019 đến Quý 2/2021 tại cơ quan quản lý thuế tại Hà Nội ( nơi đặt trụ sở chính). Quý 2/2021 chúng tôi có làm đề nghị hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư kỳ hoàn từ Quý 3/2019 đến Quý 2/2021. Tuy nhiên theo quy định kê khai tại Nghi định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 từ kỳ kê khai tháng 1/2021 hoặc Quý 1/2021 trở đi đơn vị phải kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT của dự án đầu tư tại nơi có dự án đầu tư (Nộp tại cơ quan thuế tỉnh Thái Bình). Do đó hồ sơ đề nghị hoàn thuế kỳ hoàn từ Quý 3/2019 đến Quý 2/2021 không đủ điều kiện hoàn thuế, đơn vị đã đề nghị rút hồ sơ hoàn thuế. Đồng thời đơn vị kê khai tờ khai bổ sung kỳ kê khai Quý 4/2020 chuyển số thuế còn được khấu trừ của dự án đầu tư đến Quý 4/2020 sang chỉ tiêu đề nghị hoàn thuế và nộp đề nghị hoàn thuế GTGT của dự án đầu tư từ Quý 3/2019 đến Quý 4/2020 tại cơ quan quản lý thuế nơi đặt trụ sở chính. Và sau đó nộp lại tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư Quý 1+2/2021 tại cơ quan thuế nơi thực hiện dự án đầu tư ( tại Thái Bình). Sau thời gian xem xét hồ sơ đề nghị hoàn thuế của đơn vị, Cơ quan thuế thông báo hồ sơ Hoàn thuế của Công ty kỳ hoàn từ Quý 3/2019 đến Quý 4/2020 ( Hạ hoàn trên tờ khai quý 4 nộp bổ sung) không đủ căn cứ để xác định đáp ứng các điều kiện về kê khai hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư khác tỉnh, thành phố. Đề nghị cơ quan chức năng giải đáp tình hống của đơn vị chúng tôi nêu trên có đủ điều kiện hoàn thuế GTGT của dự án đầu tư theo hồ sơ đề nghị hoàn thuế nêu trên hay không? Trân trọng cảm ơn!

25/10/2021